Doplnkové dôchodkové poistenie I.

Systém dôchodkového zabezpečenia Slovenskej Republiky momentálne nie je v súlade so zmenenými spoločenskými a ekonomickými podmienkami. Je potrebné, aby sa vybudoval nový moderný systém dôchodkového zabezpečenia občanov, ktorý bude pozostávať z troch základných stupňov tak, ako je to obvyklé v krajinách Európskej Únie.

Prvý stupeň predstavuje základné dôchodkové poistenie. Toto zvykne byť riešené všeobecne povinným systémom dôchodkového poistenia garantovaného štátom. Ďalším stupňom je doplnkové dôchodkové poistenie, ktoré predstavuje dobrovoľný systém založený na platení príspevkov zamestnancami i zamestnávateľmi s účasťou štátu, ktorý poskytuje zamestnancom i zamestnávateľom daňové úľavy v súvislosti s platením príspevkov na toto poistenie.

Posledným, najvyšším stupňom dôchodkového zabezpečenia by malo byť komerčné dôchodkové poistenie. Ide o dobrovoľnú formu poistenia občanov pre prípad individuálne zmluvne dohodnutých sociálnych udalostí (napríklad dožitie dohodnutého veku, vznik invalidity a podobne), ktorú možno realizovať už v súčasnosti v niektorých komerčných poisťovniach.

Treba poznamenať, že takýto systém sa na Slovensku začína budovať v určitých náznakoch, jeho zosúladenie a prepojenie na štát však zatiaľ nefunguje v očakávanej miere.

Doplnkové dôchodkové poistenie, ktoré je predmetom tohto článku, upravuje zákon č. 123/1996 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom poistení zamestnancov v znení neskorších predpisov. Účelom doplnkového dôchodkového poistenia (DDP) je umožniť poistencovi získať doplnkový dôchodkový príjem v starobe alebo invalidite a pozostalým po poistencovi získať doplnkový dôchodkový príjem v prípade úmrtia poistenca.

Účasť zamestnancov a zamestnávateľov na DDP a výšku príspevku zamestnávateľa možno dohodnúť v kolektínej zmluve v rámci danom týmto zákonom. Ak u zamestnávateľa nie je utvorená odborová organizácia, účasť zamestnancov a zamestnávateľa na DDP je výsledkom dohody zamestnávateľa so splnomocnenými zástupcami zamestnancov.

Toto poistenie vykonáva doplnková dôchodková poisťovňa zriadená zamestnávateľmi alebo odborovými organizáciami na základe povolenia vlády SR na návrh MPSVaR SR po dohode s MF SR. Takáto poisťovňa má vlastnú právnu subjektivitu. Na Slovensku v súčasnosti pôsobia štyri doplnkové dôchodkové poisťovne:

1. DDP Tatry – Sympatia (DPTS),
2. DDP Stabilita (DPST),
3. DDP Pokoj (DPHO),
4. DDP Lipa (DPLI).

Do doplnkovej dôchodkovej poisťovne sa platia príspevky na DDP. Príspevky platí zamestnávateľ za svojich zamestnancov, ktorí sú poistencami, a poistenci. Zamestnávateľ a poistenec platia doplnkovej dôchodkovej poisťovni svoje príspevky mesačne. Výšku príspevku zamestnávateľa určí zamestnávateľská zmluva a výšku príspevku poistenca určí zamestnanecká zmluva. Príspevky platené poistencom na DDP sú položkou znižujúcou základ jeho dane podľa zákona č. 366/1999 Z. z. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov.

Z príspevkov na DDP pochopiteľne vyplýva nárok na vyplácanie dávok DDP. Vo všeobecnosti možno rozdeliť dávky na:

1. doplnkový starobný dôchodok,
2. jednorazové vyrovnanie,
3. odstupné,
4. výsluhový dôchodok,
5. doplnkový invalidný dôchodok,
6. pozostalostný dôchodok.

Od 1.1.2001 nadobudla účinosť novela zákona č. 123/1996 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom poistení zamestnancov č. 409/2000 Z. z. Jedným z hlavných dôvodov novelizácie tohto zákona bolo zvýšenie účasti ekonomicky činných občanov na tomto druhu poistenia. Novela rozšírila okruh osôb, ktoré sa môžu stať poistencami tohto poistenia o ďalších zamestnancov (do konca minulého roka to boli len zamestnanci podnikateľskej sféry), ako aj o samostatne zárobkovo činné osoby a spolupracujúce osoby. Pre toto poistenie sa od 1.1.2001 môžu rozhodnúť aj zamestnanci rozpočtových a príspevkových organizácií, ako aj zamestnanci tých zamestnávateľov, ktorí neuzatvorili zamestnávateľskú zmluvu a neprispievajú zamestnancom na poistenie.

Poistencov DDP teda tvoria:

1. zamestnanci, ktorí uzatvorili zamestnaneckú zmluvu,
2. SZČO a spolupracujúce osoby samostatne zárobkovo činných osôb, ak uzatvorili poisteneckú zmluvu.

Doplnková dôchodková poisťovňa uzatvára tieto zmluvy:

1. zamestnávateľskú – so zamestnávateľmi,
2. zamestnaneckú – jej súčasť predstavuje dohoda zamestnanca so zamestnávateľom o zrážkach zo mzdy na príspevky platené zamestnancom,
3. poisteneckú – so SZČO a spolupracujúcimi osobami.

Tento článok charakterizoval doplnkové dôchodkové poistenie zo všeobecného hľadiska. O tom, ako sa príspevky na doplnkové dôchodkové poistenie zdaňujú u jednotlivých skupín platiteľov, sa dočítate o týždeň.